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企業注銷需要注意哪些稅務問題,注銷公司5大稅務問題

文章關鍵詞:公司注銷      更新時間:2023-12-07 16:09:17     編輯作者:護航財稅     閱讀次數:12850    
[導讀]:公司只要注銷了就能高枕無憂了?非也非也!依舊逃不開處罰!要想安安穩穩的注銷企業,這些容易“爆雷”的問題一定要妥善處理:

公司只要注銷了就能高枕無憂了?非也非也!依舊逃不開處罰!要想安安穩穩的注銷企業,這些容易“爆雷”的問題一定要妥善處理:


01、賬面有存貨無實物

一般情況下,存貨賬存實無的原因有兩種:

1.存貨已經銷售

已經銷售的貨物不做賬、不開發票,隱瞞銷售收入,同時銷售成本不結轉,導致賬面存貨數大于實際庫存數。

該行為涉嫌偷稅,有此情況的企業要當心了,需馬上進行自查,并補繳增值稅、企業所得稅等稅款,被稅務查到就后果嚴重了!


2.存貨已經損毀

存貨損毀需查明原因,如果有充分證據證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業所得稅前扣除;如果是非正常損失,增值稅進項不得抵扣,企業所得稅前扣除也有條件,具體規定如下:


02、賬面有存貨但過期了

該情況下有兩種處理方式:

1.作為資產損失處理

屬于生產經營活動中實際發生的資產損失,準予在企業所得稅前扣除;增值稅進項的處理分下列兩種情況:


2.低價銷售

通常企業處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業等原因進行降價銷售商品的,一般可視為有正當理由的低價銷售行為,不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。


03、增值稅留抵不能退,已開票給關聯方

根據財稅〔2005〕165號的規定,企業注銷后,存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額,稅務機關都是不予退還的。

企業可以將貨物銷售給關聯公司,這樣就產生了銷項稅,同時給關聯公司開具了進項發票,就將留抵的稅額轉嫁給了關聯公司。

但是,護航財稅需要提醒大家注意的是:與關聯公司之間的交易必須有合理的商業目的,且價格公允,否則,可能會被認定為虛開發票!


04、從公司借款未歸還

老板、員工從公司借款,一直未歸還,這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅,具體規定如下:

因此,企業注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。


05、印花稅未足額繳納

印花稅的征稅范圍非常廣泛,購銷、租賃、注資、營業賬簿等都涉及印花稅。

而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天。避免風險的唯一的辦法就是先自查!

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標題:企業注銷需要注意哪些稅務問題,注銷公司5大稅務問題 網址:http://www.sthzxvk.cn/news/show/id/3695.html

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